山东省烟台市人民政府


烟台市人民政府关于印发烟台市行政效能告诫暂行办法的通知



各县市区人民政府（管委），市政府各部门，有关单位：
现将《烟台市行政效能告诫暂行办法》印发给你们，请认真遵照执行。


二○○三年五月七日

烟台市行政效能告诫暂行办法

第一章 总 则

第一条 为规范行政行为，改善行政管理，建设廉洁、勤政、务实、高效政府，根据《中华人民共和国行政监察法》、《国家公务员暂行条例》和《山东省行政效能投诉处理暂行办法》等法律法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 行政效能告诫是对行政机关和行使社会管理职能的事业单位及其工作人员，不履行或不认真履行职责和义务，情节轻微，构不成纪律处分的，按照有关规定给予的惩诫性教育。
第三条 行政效能告诫坚持实事求是、重证据、重调查研究的原则；坚持勤政建设与廉政建设相结合的原则；坚持分级管理、分级负责的原则。
第四条 给予行政效能告诫，按照对被告诫对象的监督和管理权限组织实施。

第二章 行政效能告诫范围

第五条 有下列行为之一的，给予部门和单位人员行政效能告诫：
（一）不认真执行法律、法规、规章和党委、政府的决定、命令的；
（二）因决策失误，贻误工作的；
（三）不认真执行社会服务承诺制度、首问负责制度、一次告知制度等，工作敷衍塞责，推诿扯皮的；
（四）工作效率低下，未按规定的工作时限和标准要求办理有关事项或作出明确答复的；
（五）工作纪律松弛，不遵守机关工作制度，经领导批评教育仍不改正的；
（六）违反法律法规要求相对人承担义务的；
（七）工作作风粗暴、服务态度差的；
（八）刁难打击举报人、投诉人的；
（九）不给好处不办事，给了好处乱办事的；弄权勒索，吃拿卡要报的；
（十）其它需要给予行政效能告诫的。
第六条 有下列情形之一的，给予部门和单位主要领导人或分管领导人行政效能告诫：
（一）不认真履行职责和义务，不认真、不及时贯彻和执行法律、法规、规章和党委、政府的决定、命令，影响工作的；
（二）对市政府确定的重要工作事项行动迟缓、延误时机和主观消极、影响工作进展的；
（三）行政效能建设规章制度不健全，监督执行不力，机关效能低下的；
（四）对本部门本单位工作人员应当给予行政效能告诫而不给予的；
（五）对上级领导批办、上级行政效能投诉机构或行政监察机关转交办的投诉件及群众投诉件，不认真查办，不及时处理的；
（六）年度内本部门本单位3人次（含）以上被行政监察机关给予行政效能告诫的；
（七）年度行政效能评估考核不合格的；
（八）年度内本部门本单位被行政监察机关给予行政效能告诫的。
第七条 有下列行为之一的，给予部门和单位行政效能告诫：
（一）对上级党委和政府的决定、命令、指示及重大改革政策措施不认真执行、落实不力的；
（二）对市政府确定的年度重要工作事项，无正当理由拖延不办或未按要求完成的；
（三）因工作原因，引发越级访和集体访的；
（四）对基层和群众反映的热点难点问题久拖不办，造成不良影响的；
（五）不按规定要求实行政务公开的。

第三章 行政效能告诫主体和实施程序

第八条 对部门和单位工作人员给予行政效能告诫，由所在单位作出决定，必要时，也可由同级行政监察机关直接作出决定；对部门和单位及其领导人给予行政效能告诫，由同级行政监察机关作出决定。
第九条 宣布行政效能告诫决定时，作出决定的部门和单位应与被告诫的对象谈话，并以《行政效能告诫书》的形式送达被告诫对象。告诫的材料存入本部门本单位文书档案。行政监察机关作出的行政效能告诫决定按干部管理权限同时抄送同级人事部门。其他部门和单位作出的行政效能告诫决定同时抄送同级行政监察机关和人事部门。
第十条 被告诫对象对行政效能告诫不服的，有申诉的权利，可在收到《行政效能告诫书》之日起的5个工作日内，向作出行政效能告诫决定的部门和单位或同级行政监察机关提出书面申诉，也可向上一级行政监察机关提出书面申诉。受理机关应在收到书面申诉之日起的10个工作日内书面作出维持或撤销的决定，并给予书面答复，但申诉期间不停止原行政效能告诫决定的执行。

第四章 行政效能告诫结果的运用

第十一条 部门和单位工作人员年度内被行政效能告诫1次的，年度考核不能评为优秀等次；年度内被行政效能告诫2次（含）以上的，年度考核不能评为称职等次，并可调整其工作岗位，符合辞退条件的，给予辞退处理。部门和单位领导人年度内被行政效能告诫1次的，年度考核不能评为优秀等次；年度内被行政效能告诫2次（含）以上的，建议党委和政府采取组织措施予以处理。部门和单位被行政效能告诫的，取消本年度的评先资格。

第五章 附 则

第十二条 本办法适用于全市乡镇（街道）以上各级行政机关和行使社会管理职能的事业单位及其工作人员。
第十三条 本办法由烟台市监察局负责解释。
第十四条 本办法自颁布之日起施行。


国家税务总局


国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知

国税发〔2009〕3号


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
　　为贯彻实施《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，规范非居民企业所得税源泉扣缴管理，税务总局制定了《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中发现的问题请及时反馈税务总局（国际税务司）。
　　附件下载：
　　1.扣缴企业所得税合同备案登记表
　　2.非居民企业税务事项联络函
　　3.扣缴企业所得税管理台账
　　 国家税务总局
　　 二○○九年一月九日
　　非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法
　　第一章 总 则
　　第一条 为规范和加强非居民企业所得税源泉扣缴管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则、《税务登记管理办法》、中国政府对外签署的避免双重征税协定（含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排，以下统称税收协定）等相关法律法规，制定本办法。
　　第二条 本办法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内未设立机构、场所且有来源于中国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的企业。
　　第三条 对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。
　　第二章 税源管理第四条 扣缴义务人与非居民企业首次签订与本办法第三条规定的所得有关的业务合同或协议（以下简称合同）的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
　　第五条 扣缴义务人每次与非居民企业签订与本办法第三条规定的所得有关的业务合同时，应当自签订合同（包括修改、补充、延期合同）之日起30日内，向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》（见附件1）、合同复印件及相关资料。文本为外文的应同时附送中文译本。
　　股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。
　　第六条 扣缴义务人应当设立代扣代缴税款账簿和合同资料档案，准确记录企业所得税的扣缴情况，并接受税务机关的检查。
　　第三章 征收管理
　　第七条 扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。
　　本条所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。
　　扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向其主管税务机关报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（以下简称扣缴表）及相关资料，并自代扣之日起7日内缴入国库。
　　第八条 扣缴企业所得税应纳税额计算。
　　扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收率
　　应纳税所得额是指依照企业所得税法第十九条规定计算的下列应纳税所得额：
　　（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。
　　（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
　　（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
　　实际征收率是指企业所得税法及其实施条例等相关法律法规规定的税率，或者税收协定规定的更低的税率。
　　第九条 扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
　　第十条 扣缴义务人与非居民企业签订与本办法第三条规定的所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。
　　第十一条 按照企业所得税法及其实施条例和相关税收法规规定，给予非居民企业减免税优惠的，应按相关税收减免管理办法和行政审批程序的规定办理。对未经审批或者减免税申请未得到批准之前，扣缴义务人发生支付款项的，应按规定代扣代缴企业所得税。
　　第十二条 非居民企业可以适用的税收协定与本办法有不同规定的，可申请执行税收协定规定；非居民企业未提出执行税收协定规定申请的，按国内税收法律法规的有关规定执行。
　　第十三条 非居民企业已按国内税收法律法规的有关规定征税后，提出享受减免税或税收协定待遇申请的，主管税务机关经审核确认应享受减免税或税收协定待遇的，对多缴纳的税款应依据税收征管法及其实施细则的有关规定予以退税。
　　第十四条 因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。
　　第十五条 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
　　股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。
　　扣缴义务人所在地与所得发生地不在一地的，扣缴义务人所在地主管税务机关应自确定扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务之日起5个工作日内，向所得发生地主管税务机关发送《非居民企业税务事项联络函》（见附件2），告知非居民企业的申报纳税事项。
　　第十六条 非居民企业依照本办法第十五条规定申报缴纳企业所得税，但在中国境内存在多处所得发生地，并选定其中之一申报缴纳企业所得税的，应向申报纳税所在地主管税务机关如实报告有关情况。申报纳税所在地主管税务机关在受理申报纳税后，应将非居民企业申报缴纳所得税情况书面通知扣缴义务人所在地和其他所得发生地主管税务机关。
　　第十七条 非居民企业未依照本办法第十五条的规定申报缴纳企业所得税，由申报纳税所在地主管税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，申报纳税所在地主管税务机关可以收集、查实该非居民企业在中国境内其他收入项目及其支付人（以下简称其他支付人）的相关信息，并向其他支付人发出《税务事项通知书》，从其他支付人应付的款项中，追缴该非居民企业的应纳税款和滞纳金。
　　其他支付人所在地与申报纳税所在地不在一地的，其他支付人所在地主管税务机关应给予配合和协助。
　　第十八条 对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续。
　　第四章 后续管理
　　第十九条 主管税务机关应当建立《扣缴企业所得税管理台账》（见附件3），加强合同履行情况的跟踪监管，及时了解合同签约内容与实际履行中的动态变化，监控合同款项支付、代扣代缴税款等情况。必要时应查核企业相关账簿，掌握股息、利息、租金、特许权使用费、转让财产收益等支付和列支情况，特别是未实际支付但已计入成本费用的利息、租金、特许权使用费等情况，有否漏扣企业所得税问题。
　　主管税务机关应根据备案合同资料、扣缴企业所得税管理台账记录、对外售付汇开具税务证明等监管资料和已申报扣缴税款情况，核对办理税款清算手续。
　　第二十条 主管税务机关可根据需要对代扣代缴企业所得税的情况实施专项检查，实施检查的主管税务机关应将检查结果及时传递给同级国家税务局或地方税务局。专项检查可以采取国、地税联合检查的方式。
　　第二十一条 税务机关在企业所得税源泉扣缴管理中，遇有需要向税收协定缔约对方获取涉税信息或告知非居民企业在中国境内的税收违法行为时，可按照《国家税务总局关于印发〈国际税收情报交换工作规程〉的通知》（国税发〔2006〕70号）规定办理。
　　第五章 法律责任
　　第二十二条 扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，主管税务机关应当按照《税务登记管理办法》第四十五条、四十六条的规定处理。
　　本办法第五条第二款所述被转让股权的境内企业未依法变更税务登记的，主管税务机关应当按照《税务登记管理办法》第四十二条的规定处理。
　　第二十三条 扣缴义务人未按本办法第五条规定的期限向主管税务机关报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》、合同复印件及相关资料的，未按规定期限向主管税务机关报送扣缴表的，未履行扣缴义务不缴或者少缴已扣税款的、或者应扣未扣税款的，非居民企业未按规定期限申报纳税的、不缴或者少缴应纳税款的，主管税务机关应当按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。
　　第六章 附 则
　　第二十四条 本办法由国家税务总局负责解释，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本办法制定具体操作规程。
　　第二十五条 本办法自2009年1月1日起施行。