关于印发《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》的通知
中国人民银行
关于印发《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》的通知
银发[1997]318号
1997年7月30日，中国人民银行
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行、深圳经济特区分行，各政策性银行、国有独资商业银行、其他商业银行：
为进一步严格会计内部控制，加强会计管理，防范金融风险，保障银行资金安全，中国人民银行研究制定了《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》，现印发你们。请各政策性银行和商业银行速转发所属分支机构认真贯彻执行，并在系统内组织一次会计内部控制和管理制度执行情况的检查，切实解决存在的问题，于今年9月底前将检查情况报中国人民银行总行。
人民银行各省级分行应按照银发〔97〕262号文件精神，在抓好自身会计内部控制和管理的同时，根据本文所附规定的要求，了解和掌握辖内政策性银行及商业银行会计内部控制和管理情况，并予以监督检查。
进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定
为进一步严格会计内部控制，加强会计管理，保障资金安全，防范金融风险，现重申和制定如下规定：
一、建立会计内部控制和风险防范责任制。必须把增强风险防范意识，加强内部管理控制作为一项长期任务来抓，各行行长要重视和支持会计内部控制和管理。主管行长要对行长负责，加强检查指导；会计主管要对主管行长负责，督促制度落实；一般会计人员要对会计主管负责，自觉执行会计操作规程；下级行要对上级行负责，认真落实各项会计内部控制制度；上级行要积极创造条件，为下级行落实会计内部控制制度提供保障。
二、会计工作必须实行统一管理。各行凡是有会计核算（含本币和外币）业务的单位和部门，不论其行政级别和所属专业，必须接受和服从同级和上级会计部门的业务管理、指导、检查和监督，不得在会计业务处理上自行其是。
三、严格贯彻执行会计工作“约法三章”，严禁设置帐外帐，不准乱用会计科目，不得编制和报送虚假会计数据。对领导授意违反“约法三章”的，必须依法追究有关领导的责任。
四、严格实行会计人员任职资格审查和离任交接管理制度。会计主管必须具备较高的政治、业务素质，掌握计算机操作和管理知识；其他会计人员要具备良好的政治、业务素质，持会计证上岗。会计主管的变动，必须征得上一级会计部门的同意；其他会计人员的变动，必须征得会计主管的同意。会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并严格执行各项监交程序。
五、严格执行会计业务操作规程。会计凭证必须按规定编制和传递；手工核算必须坚持综合核算和明细核算双线控制的原则；计算机处理会计业务必须制定和执行严密的管理规定和操作规程，与会计业务有关的软件必须由会计部门提出需求，并经会计部门测试认可后方能使用；同城票据交换必须完善管理控制制度；各项业务的帐务处理必须遵守相应的会计核算手续。
六、严格实行岗位责任制。帐务核算必须与业务经营相分离。要严格按照会计制度的岗位设置要求，配备足够的会计人员，按照相互制约的原则明确工作权限和岗位责任，禁止越权处理会计业务。错帐冲正、大额支付等重要会计事项以及在工作时间外进行的任何帐务处理，必须经过会计主管核准。应用计算机处理会计业务，操作人员（系统管理员、记帐员、复核员）必须严格按照规定权限进行操作，个人密码要定期或不定期更换，防止失密。
七、实行重要岗位的定期轮换。联行、记帐、同城票据交换、财务等重要会计岗位的人员要定期轮换，不得搞一贯制。
八、严格有价单证、重要空白凭证和其他会计凭证帐表的管理。有价单证和重要空白凭证的出入库、保管、使用、作废、销毁等必须按照制度规定办理。凭证帐表的装订、保管和调阅必须严格遵守规定。
九、实行会计业务事后监督。各行要在营业机构或其管辖机构设置事后监督岗位，对每日发生的会计业务于次日（管辖行集中监督的可适当推迟）进行全面检查，按月进行帐帐、帐据、帐实、帐款、帐表和内外帐的全面核查，尤其要重视往来类业务的帐务核对。事后监督员要对事后监督情况进行认真记录，发现问题及时向会计主管报告。会计主管要重点进行抽查，及时发现和纠正误差，堵塞漏洞。
十、实行会计制度执行情况检查报告制度。上级行对所属分支行每年必须至少检查一次执行会计制度的情况，省级分行对地市二级分行的检查面不得少于50％，地市二级行分行对县级支行、县级支行对下属机构的检查面要达到100％。会计主管每季要向主管行长、下级行每半年向上级行报告会计制度执行情况。主管行长每季要组织有关部门对本级行会计制度执行情况进行全面检查。
十一、加强会计人员培训。要采取多种方式对会计人员进行政治思想、职业道德、法规制度、业务知识、操作技能和计算机知识的教育培训。准备从事会计工作人员的岗前培训时间不得少于三个月，在岗会计人员每年的培训时间不得少于二周。要通过政治学习、岗位练兵、业务比赛等形式，全面提高会计人员素质。
十二、切实实行会计工作奖惩制。对会计工作成绩显著，安全无事故的分支机构，以及对堵塞漏洞，避免风险和案件发生，揭发违法犯罪有功的人员，要给予表彰奖励。对不执行会计制度，发生违法犯罪案件的分支机构和有关人员，要通报批评，除追究有关当事人责任外，还要追究会计主管、主管行长和行长的责任。
动物检疫申报点建设管理规范
农业部
农业部关于印发《动物检疫申报点建设管理规范》的通知
各省、自治区、直辖市畜牧兽医（农牧、农业）厅（局、委、办）：
为进一步落实动物检疫申报制度，规范动物检疫申报点建设和管理，提高动物及动物产品检疫率，根据《中华人民共和国动物防疫法》和《动物检疫管理办法》规定，我部制定了动物检疫申报点建设管理规范，现印发给你们，请遵照执行。
附件：动物检疫申报点建设管理规范
二〇一〇年十一月二日
附件
动物检疫申报点建设管理规范
第一条 为了规范动物检疫申报点建设和管理，根据《中华人民共和国动物防疫法》和《动物检疫管理办法》有关规定，制定本规范。
第二条 本规范适用于中华人民共和国境内动物检疫申报点的建设和管理工作。
第三条 国家实行动物检疫申报制度。
省级兽医主管部门应当按照统筹规划、合理布局、高效便民的原则，制定辖区内动物检疫申报点建设规划。
县级兽医主管部门应当加强动物检疫申报点的建设和管理。
动物卫生监督机构应根据动物检疫申报点建设规划，设置动物检疫申报点，并向社会公布。
第四条 动物检疫申报点原则上按照乡镇进行设置，西部地区每个乡镇不低于3个，中、东部地区每个乡镇不低于2个，每个屠宰场（厂、点）设置1个。
第五条 动物检疫申报点承担以下职责：
（一）接受产地检疫、屠宰检疫申报；
（二）对申报材料进行审查；
（三）对受理的检疫申报及时派员实施检疫；
（四）宣传动物检疫有关法律法规和动物疫病防控知识；
（五）对检疫申报和检疫实施情况按规定汇总并上报。
第六条 动物检疫申报点应当具备以下条件：
（一）面积不少于30平方米的独立办公场所；
（二）房屋外墙原则上为白色，屋顶为红色，合署办公的除外；
（三）按规定悬挂动物卫生监督执法标志；
（四）悬挂 “XX县动物检疫申报点”的标牌，长150cm、宽30cm、厚4cm，白底黑字，大宋字体；
（五）在明显位置设置公示牌。公示内容包括检疫申报依据、检疫范围、检疫对象、检疫申报时限、检疫申报程序、管辖范围、辖区官方兽医及指定兽医专业人员信息、检疫申报点联系方式、监督电话等内容；
（六）动物检疫申报点内墙张贴《动物防疫法》、《动物检疫管理办法》、检疫规程、检疫收费标准及有关工作制度等；
（七）具备满足检疫及办公的设施设备，配备检疫工具、台式计算机（原则上与互联网连接）、打印机、传真机、电话机、文件柜、储藏柜、办公桌椅、交通工具等；
（八）实行官方兽医负责制，配备与实际工作量相符的指定兽医专业人员。
第七条 动物检疫申报点工作人员接到检疫申报后，应当按以下规定做出处理：
（一）对符合《动物检疫管理办法》规定检疫申报条件的，予以受理；
（二）对不符合《动物检疫管理办法》规定检疫申报条件的，不予受理并说明理由；
（三）对受理的检疫申报，应当及时派出官方兽医按照《动物检疫管理办法》及检疫规程等有关要求实施检疫。
第八条 动物检疫申报点工作人员应当掌握辖区内动物品种、数量、分布、规模化程度、疫情、免疫、动物流通以及屠宰加工等基本信息及变动情况，并做好记录。
第九条 动物卫生监督机构应当加强动物检疫申报点人员培训，不断提高业务水平。
第十条 动物卫生监督机构应当做好动物检疫申报点的业务指导和监督检查。
第十一条动物卫生监督机构应当强化动物检疫申报点信息化管理，逐步实现动物检疫信息电子化管理。