湖南省实施《中华人民共和国消防法》办法
湖南省人大常委会
湖南省实施《中华人民共和国消防法》办法
（2011年5月27日湖南省第十一届人民代表大会常务委员会第二十二次会议通过）
湖南省第十一届人民代表大会常务委员会公告第55号
《湖南省实施〈中华人民共和国消防法〉办法》于2011年5月27日经湖南省第十一届人民代表大会常务委员会第二十二次会议通过，现予公布，自2011年9月1日起施行。
湖南省人民代表大会常务委员会
2011年5月27日
第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国消防法》（以下简称消防法），结合本省实际，制定本办法。
第二条 各级人民政府应当加强对消防工作的领导，落实消防安全责任制，建立健全社会化的消防工作网络。
县级以上人民政府应当按照国家规定将由地方承担的消防业务经费纳入同级财政预算，保障消防工作与经济社会发展相适应。
第三条 县级以上人民政府公安机关对本行政区域内的消防工作实施监督管理，并由本级人民政府公安机关消防机构具体负责实施。公安派出所按照本办法规定履行消防监督管理职责。
军事设施的消防工作，由其主管单位监督管理，公安机关消防机构协助；军队所属对外营业的场所，其消防工作由公安机关消防机构负责监督管理。
第四条 各级人民政府应当组织开展经常性的消防宣传教育活动，提高全社会的消防安全意识。
广播、电视、报刊、互联网等传播媒体应当无偿开展消防安全公益宣传。
第五条 鼓励公民、法人或者其他组织开展社区消防服务、消防知识传播、消防法律咨询、消防志愿者紧急援助、消防慈善等公益活动。
鼓励金融系统、行业组织将单位消防安全信息纳入社会信用体系，建立行业消防安全自律机制。
第六条 对在火灾预防、火灾扑救、应急救援或者消防科技研究等工作中做出突出贡献的单位或者个人，人民政府或者有关部门应当给予表彰、奖励。
对在火灾预防、火灾扑救、应急救援或者消防训练中受伤、致残、牺牲的人员，按照国家和本省规定给予生活保障或者医疗、抚恤待遇；符合烈士条件的，按照国家有关规定执行。
第七条 每年十一月九日为本省消防日。
第二章 消防安全责任
第八条 各级人民政府的主要负责人对本行政区域内的消防安全负全面责任；分管消防安全的负责人对消防安全负直接领导责任。
机关、团体、企业事业单位（以下统称单位）的法定代表人或者主要负责人是单位消防安全责任人。
第九条 县级以上人民政府应当履行下列消防工作职责：
（一）组织消防规划的编制和实施；
（二）负责市政公共消防设施建设、器材装备配备，消防训练基地建设和消防组织建设；
（三）对本级人民政府有关部门和下级人民政府履行消防工作职责的情况进行监督检查；
（四）组织本级人民政府有关部门开展有针对性的消防安全检查；
（五）制定火灾事故和综合应急救援预案；
（六）组织重大火灾扑救和其他重大灾害事故的应急救援；
（七）法律、法规、规章规定的其他消防工作职责。
县级以上人民政府应当组织有关部门、单位定期研究解决本行政区域内消防工作的重大问题，督促落实消防工作职责。
第十条 乡镇人民政府、街道办事处应当建立健全消防工作领导机构，确定消防安全管理人，保证必要的消防安全工作经费，指导、支持、帮助村（居）民委员会和驻地单位开展群众性消防工作，组织或者协助做好火灾事故和其他灾害事故善后处理工作。
开发区、工业园区等各类园区应当确定消防安全管理机构或者消防安全管理人员，指导、督促园区单位做好火灾预防工作，配合做好火灾事故和其他灾害事故善后处理工作。
第十一条 公安机关消防机构应当履行下列消防工作职责：
（一）贯彻执行消防法律、法规、规章和技术规范、技术标准；
（二）开展消防宣传教育，组织、指导消防安全培训；
（三）依法对建设工程进行消防设计审核、消防验收或者受理备案、进行抽查，负责公众聚集场所投入使用和营业前的消防安全检查；
（四）对投入使用的消防产品质量实施监督检查；
（五）负责消防监督检查，查处消防安全违法行为，督促整改火灾隐患；
（六）承担火灾扑救工作，调查火灾原因，统计火灾损失；
（七）依法参加应急救援工作；
（八）指导专职消防队、志愿消防队工作，指导公安派出所开展消防监督检查工作；
（九）指导村（居）民委员会、物业服务企业履行消防安全职责，根据需要指导单位开展消防演练；
（十）法律、法规、规章规定的其他消防工作职责。
第十二条 公安派出所在上级公安机关消防机构的指导和监督下履行下列消防工作职责：
（一）负责上级公安机关确定的单位的日常消防监督检查，开展消防宣传教育；
（二）监督检查辖区内村（居）民委员会、物业服务企业等履行消防安全职责的情况；
（三）对消防安全违法行为按照本办法授权进行查处或者及时移送公安机关消防机构处理；
（四）维护火灾现场秩序，保护火灾现场，协助公安机关消防机构进行火灾事故调查；
（五）上级公安机关确定的其他消防管理职责。
第十三条 县级以上人民政府发展和改革、财政、城乡规划、住房和城乡建设、质量技术监督、工商行政管理、教育、人力资源和社会保障等部门在各自职责范围内做好消防工作。
安全生产监督管理部门、公安机关按照各自职责对烟花爆竹、危险化学品生产、储存、运输、经营中的消防安全进行监督管理。
第十四条 单位应当履行下列消防安全职责：
（一）落实消防安全责任制，制定本单位消防安全制度和消防安全操作规程，制定灭火和应急疏散预案，并定期组织有针对性的消防演练；
（二）确定专（兼）职消防安全员，根据需要成立相应的消防组织；
（三）保证本单位消防安全工作经费；
（四）按照消防技术标准配置消防设施、装备器材，设置消防安全标志，并定期组织检验、维修，确保完好有效；
（五）开展消防宣传教育，提高检查消除火灾隐患、扑救初起火灾、组织疏散逃生的能力；
（六）组织防火检查，及时消除火灾隐患；
（七）保障疏散通道、安全出口、消防车通道畅通，保证防火防烟分区、防火间距符合消防技术标准；
（八）法律、法规、规章规定的其他消防安全职责。
鼓励、引导单位实行消防安全标准化管理。
第十五条 发生火灾可能性较大或者发生火灾可能造成重大人身伤亡、财产损失的消防安全重点单位，除应当履行本办法第十四条规定的职责以外，还应当履行下列消防安全职责：
（一）确定消防安全管理人，组织实施本单位的消防安全管理工作；
（二）建立消防档案，确定消防安全重点部位，设置防火标志，实行严格管理；
（三）实行每日防火巡查，并建立巡查记录；
（四）对职工进行岗前消防安全培训，定期组织消防安全培训和消防演练。
第十六条 村（居）民委员会应当确定消防安全管理人，组织村（居）民制定防火安全公约，宣传家庭防火和应急逃生知识，进行防火安全检查。
第十七条 物业服务企业应当履行管理区域内的消防安全责任，提供消防安全防范服务。
未实行物业管理的居民住宅区，居民委员会应当组织业主或者物业使用人做好住宅区的消防安全管理。
第十八条 公民应当履行下列消防安全义务：
（一）安全用火、用电、用油、用气，安全燃放烟花爆竹；
（二）维护公共消防设施；不得损坏、挪用或者擅自拆除、停用消防设施，不得埋压、圈占、遮挡消火栓或者占用防火间距，不得占用、堵塞、封闭疏散通道、安全出口；
（三）发现火灾立即报警，不得阻拦报警，不得谎报火警；
（四）成年公民参加有组织的灭火工作；
（五）法律、法规、规章规定的其他消防安全义务。
鼓励居民家庭自配必要的消防器材。
第三章 火灾预防
第十九条 各级人民政府应当将消防规划纳入城乡规划。县级以上人民政府组织审查城乡规划方案时，应当通知同级公安机关消防机构参加。
城乡消防安全布局不符合消防安全要求的，应当及时调整、完善。
已纳入城乡规划的消防站建设用地，不得擅自改变用途。
第二十条 县级以上人民政府应当组织有关部门按照消防规划和国家消防技术标准，建设和维护消防站、消防车通道、消防通信、消火栓等公共消防设施。
新建居民住宅区、开发区、工业园区、工矿区、旅游区等，应当将公共消防设施建设纳入基础设施建设统一规划，同步实施。
公共消防设施不适应实际需要的，公安机关消防机构应当书面报告本级人民政府。接到报告的人民政府应当及时组织并督促有关部门进行维修改造。
城市基础设施配套费应当根据需要安排部分专项用于公共消防设施建设及其维护保养。
第二十一条 县级以上人民政府有关部门在实施行政许可时，法律、法规规定许可条件中包含消防安全内容的，应当严格审查消防安全条件；对不符合消防安全条件的，不得许可。
第二十二条 建设工程的消防设计、施工必须符合国家工程建设消防技术标准。
建设单位必须使用符合国家标准或者行业标准的消防产品，不得要求设计、施工、工程监理等单位及其人员违反消防法律、法规和国家工程建设消防技术标准，降低建设工程消防设计、施工质量。
设计、施工、工程监理等单位依法对建设工程的消防设计、施工质量负责。
第二十三条 国务院公安部门规定的大型人员密集场所、特殊建设工程以及按照国家工程建设消防技术标准需要进行消防设计的下列建设工程，建设单位应当将消防设计文件按照管理权限报送公安机关消防机构审核；未经审核合格，不得擅自施工。建设工程竣工后，建设单位应当按照管理权限向公安机关消防机构申请消防验收；未经验收或者验收不合格的，不得投入使用：
（一）一千平方米以上的地下单体建筑（车库除外）；
（二）建筑高度超过一百米的居住建筑建设工程；
（三）国家、省重点建设工程。
前款规定以外的其他需要进行消防设计的建设工程，建设单位应当将消防设计文件、竣工验收情况按照管理权限报送公安机关消防机构备案。
第二十四条 经公安机关消防机构审核合格或者受理备案的建设工程消防设计，设计、施工单位不得擅自修改；确需修改的，建设单位应当按照管理权限向公安机关消防机构重新申请消防设计审核或者报送备案。
经公安机关消防机构进行消防验收或者受理备案的建筑物、构筑物投入使用后，任何单位或者个人不得擅自改变其使用性质；确需改变的，必须按照管理权限向公安机关消防机构重新申请验收或者报送备案。
第二十五条 建设工程施工现场的消防安全由施工单位负责；实行总承包的，由总承包单位负责。建设单位应当监督并协助施工单位做好施工现场的消防安全工作。
施工单位应当建立健全施工现场消防安全管理制度，落实消防安全责任，严格火源、电源以及易燃易爆和可燃物品的管理。施工现场应当符合下列规定：
（一）设置临时消防车通道并确保畅通；
（二）配备必要的消防器材，根据火灾扑救需要设置临时消防水源和消防给水设施，满足施工现场火灾扑救的消防供水要求；
（三）根据施工进度对高层建筑同步安装室内消火栓系统或者设置临时消火栓、水泵接合器等；
（四）防护设施尽量采用不燃或者难燃材料；
（五）进行电焊、气焊等明火作业采取相应的防护措施，遵守消防安全操作规程；
（六）办公、生活区与作业区分开设置，厨房与宿舍保持安全距离；
（七）不得在尚未竣工且无消防安全保障的建筑物内设置员工宿舍；
（八）法律、法规、规章关于施工现场消防安全的其他规定。
第二十六条 建筑构件、建筑材料和室内装修、装饰材料的防火性能应当符合国家标准；没有国家标准的，应当符合行业标准；没有国家标准、行业标准的，应当符合地方标准。
建设工程施工过程中，对具有防火性能要求的建筑内部装修、装饰材料应当按照国家规定进行见证取样检验。见证取样记录以及检验报告应当存档备查。
第二十七条 需要进行消防设计的建设工程竣工后，建设单位按照管理权限向公安机关消防机构申请消防验收或者报送备案前，消防设施应当按照国家有关规定检测合格。
建筑消防设施的产权单位或者使用单位应当建立和落实消防设施的管理、检查、检测、维修、保养、建档等工作制度，对建筑消防设施、电器设备、电气线路每年至少进行一次全面检测，检测报告存档备查。
第二十八条 公安机关消防机构应当组织对消防产品的使用和维护情况的监督检查，并将结果及时向社会公布；发现不合格或者国家明令淘汰的消防产品，应当及时通报质量技术监督、工商行政管理部门。质量技术监督、工商行政管理部门应当依法及时处理。
公安机关消防机构在对建设工程进行消防验收、抽查或者消防安全检查时，建设单位应当提供消防产品来源的证明。
第二十九条 宾馆、饭店、商场、集贸市场、客运车站以及公共娱乐场所等公众聚集场所（以下简称公众聚集场所）在投入使用、营业前，建设单位或者使用单位应当建立火灾风险防范机制，按照管理权限向公安机关消防机构申请消防安全检查；未经检查或者经检查不符合消防安全要求的，不得投入使用、营业。
经消防安全检查合格投入使用、营业的公众聚集场所，变更名称或者主要负责人的，使用单位应当按照管理权限及时报公安机关消防机构备案。
第三十条 公众聚集场所应当配置火灾报警信息显示及疏散指示系统，并配备自救式呼吸器、手电筒等必要的逃生器材；设置在高层建筑且楼层在四层以上的公众聚集场所还应当配备缓降器、逃生绳等逃生器材，并保持完好有效。
公众聚集场所在使用、营业时不得有下列情形：
（一）将安全出口上锁或者阻塞疏散通道；
（二）进行电焊、气焊、油漆等施工、维修作业；
（三）超过消防技术规范规定的人数；
（四）法律、法规、规章禁止的其他违反消防安全规范的情形。
第三十一条 生产、储存或者销售易燃易爆危险物品的场所，应当按照火灾危险性划定禁火区域，设置明显标志。
储存可燃物资的仓库必须执行消防技术标准和管理规定。
第三十二条 学校、福利院、托幼机构、养老机构和医院等场所应当执行消防技术标准和有关管理规定，落实消防安全管理制度，制定火灾发生时婴幼儿、学生、老年人、残疾人、病人的逃生救助预案，每年至少组织一次消防演练。
第三十三条 客运汽车、城市公交车、城市轨道客运列车、出租车、轮渡、客轮等公共交通工具和学校、幼儿园专门用于接送学生、幼儿的车辆应当配备灭火和逃生、救生器材，并保持完好有效。
公共交通运营单位应当通过车（船）载广播、电视或者发放宣传单，向乘客宣传防火、灭火基本常识和正确的火灾避难、逃生方法。
第三十四条 举办大型群众性活动，承办人应当依法向公安机关申请安全许可。主办单位、承办单位以及提供场地的单位，应当在合同中明确各方的消防安全责任。
第三十五条 供电企业应当定期对供电设施、电气线路进行检测，及时更换、改造老化供电设施和电气线路；发现用电单位或者个人超负荷用电、违规拉线接电等可能引发火灾事故的行为，应当及时予以制止；配合公安机关消防机构开展电气消防安全检查，督促整改电气火灾隐患。
第三十六条 供水企业应当配合有关部门加强公共消防给水设施的维护管理。
第三十七条 电信企业应当加强消防通信线路的建设和维护管理，提供消防报警线路、电话报警定位信息。
第三十八条 物业服务企业承接物业管理时，应当查验共用消防设施的完好状况，做好查验、交接记录，并及时告知业主委员会；未成立业主委员会的，应当及时告知全体业主。
物业服务企业应当制定灭火和应急疏散预案，定期组织有关人员参加消防安全培训、进行消防演练；加强管理区域内消防安全巡查，发现火灾隐患及时采取相应措施；对占用、堵塞、封闭疏散通道、安全出口、消防车通道的行为，及时予以劝阻；对不听劝阻的，及时向公安机关消防机构或者公安派出所报告；做好管理区域内共用消防设施的日常管理、维护保养工作。
第三十九条 根据消防技术规范需要设置消防控制室的，应当实行消防控制室二十四小时值班制度。值班操作人员应当持证上岗，掌握火警处置以及启动消防设施设备的程序和方法，确保及时发现并准确处理火灾和报警。
第四十条 实行承包、租赁、委托经营的，业主应当提供符合消防安全的建筑物、场所，并由承包者、租赁者、受委托者履行消防安全管理职责。当事人双方另有约定的，从其约定。
第四十一条 同一建筑物由两个以上单位管理或者使用的，应当通过约定明确各方的消防安全责任，并确定责任人对共用的疏散通道、安全出口、建筑消防设施和消防车通道进行统一管理；没有约定或者约定不明确的，由各方共同承担。
同一建筑物有多个产权人的，公共消防安全管理所需经费和公共消防设施设备维护、维修和改造所需经费由产权人按照约定承担；没有约定或者约定不明确的，由各产权人共同承担。
第四十二条 下列人员在上岗前应当经过培训，具备其岗位所需的消防安全专业知识：
（一）消防安全管理人员、专职消防队组成人员、保安人员、消防安全课教员；
（二）消防工程的设计、施工、监理、维修以及施工图审查人员；
（三）消防产品的检验维修人员、自动消防设施的操作人员；
（四）从事生产、储存、销售、运输易燃易爆危险物品的人员；
（五）电焊、气焊操作人员；
（六）消防技术服务机构的执业人员；
（七）从事建筑内部装修装饰的设计、施工技术人员；
（八）其他应当具备消防安全专业知识的人员。
第四十三条 教育部门应当将消防安全知识教育纳入教学计划。学前教育机构、中小学校和高等院校应当至少确定一名教师担任消防安全课教员，并选聘消防专业人员担任学校的兼职消防辅导员，针对不同年龄阶段认知特点和各地实际，开展消防安全教育。
第四十四条 各级人民政府应当加强农村公共消防设施建设。乡村主要道路应当满足消防车通行需要。
农村居民集中居住地应当配备必要的消防器材，利用河流、池塘等天然水源作为消防水源的，应当设置可靠的取水设施；没有河流、池塘等天然水源作为消防水源的，应当设置消防蓄水池。
第四十五条 公安机关消防机构发现下列重大消防安全隐患，应当提出处理意见，由公安机关书面报告本级人民政府：
（一）不符合城乡消防安全布局的重大火灾危险源；
（二）耐火等级低的建筑密集区；
（三）影响公共安全的重大火灾隐患。
接到报告的人民政府应当及时核实情况，组织或者责成有关部门、单位采取措施整改。对重大火灾隐患单位，人民政府应当督促整改；必要时，可以采取责令暂时停产、停业等紧急措施。
第四十六条 歌舞厅、影剧院、网吧、酒吧等公共娱乐场所根据消防安全管理需要投保火灾公众责任险。
第四章 消防技术服务
第四十七条 消防设施检测、消防安全监测、电气防火技术检测、消防设施维护保养等消防技术服务机构，应当依法获得相应的资质。
消防技术服务机构按照法律、法规、技术标准和执业准则，接受委托提供消防技术服务，并对服务质量负责，承担相应的法律责任。
第四十八条 取得消防技术服务机构资质应当具备下列条件：
（一）有企业法人资格；
（二）有固定的办公场所和相应的检验、检测场地；
（三）有相应的检验、检测设施、设备；
（四）有健全的企业管理规章制度和消防技术服务质量保证体系；
（五）有一定数量取得相应技术职称、执业资格的专业技术人员；
（六）法律、法规、规章规定的其他条件。
第四十九条 消防技术服务机构不得出租、出借、非法转让资质或者超越资质范围从事消防技术服务活动。
消防技术服务机构应当按照省人民政府价格行政部门核定的服务收费标准收费，不得擅自提高收费标准。
第五十条 公安机关消防机构和其他有关部门对消防技术服务机构的从业活动实施指导和监督。
公安机关消防机构和有关部门及其工作人员不得利用职权为用户指定消防产品的品牌、销售单位或者指定消防技术服务机构、消防设施施工单位。
第五章 消防组织
第五十一条 各级人民政府应当根据当地经济社会发展的需要，建立多种形式的消防组织。
县级以上人民政府应当按照国家规定建立公安消防队、专职消防队。乡镇人民政府应当根据本地经济发展和消防工作需要，建立专职消防队、志愿消防队。
公安消防队、专职消防队按照国家规定承担重大火灾事故和其他以抢救人员生命为主的应急救援工作。
第五十二条 下列单位应当建立单位专职消防队，承担本单位的火灾扑救工作：
（一）大型核设施单位、大型发电厂、民用机场、主要港口；
（二）生产、储存易燃易爆危险物品的大型企业；
（三）储备可燃的重要物资的大型仓库、基地；
（四）第一项、第二项、第三项规定以外的火灾危险性较大、距离公安消防队较远的其他大型企业；
（五）距离公安消防队较远、被列为全国重点文物保护单位的古建筑群的管理单位；
（六）城市地铁、公路超长隧道或者隧道群的管理单位。
相邻或者相近的单位可以联合建立专职消防队。
第五十三条 本办法第五十二条规定以外的单位以及村（居）民委员会，根据需要和国家有关规定建立义务消防队、志愿消防队等多种形式消防组织，开展群众性自防自救工作。
第五十四条 消防组织的组建单位应当加强消防员的职业健康管理，提供必要的职业危害防护装备。
专职消防队的组建单位应当按照规定为专职消防队员办理养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险。
第六章 灭火救援
第五十五条 县级以上人民政府应当依托公安消防队等建立综合应急救援队伍，承担综合性救援任务，协助有关专业应急救援队伍做好应急救援工作。
第五十六条 公安消防队、专职消防队、综合应急救援队实行二十四小时值勤，接到报警后应当立即赶赴现场。
第五十七条 公安机关消防机构统一组织和指挥火灾现场扑救工作，供水、供电、供气、交通运输、医疗救护、气象、环境保护、通信等有关单位应当协助、配合，并予以优先保障。
第五十八条 禁止任何单位或者个人占用、堵塞、封闭消防车通道。
公安消防队、专职消防队在执行火灾扑救任务或者其他应急救援任务的过程中，对占用消防车通道的车辆，可以实施强制让道；对其他障碍物，可以强制清除。
第五十九条 火灾扑灭后，公安机关消防机构根据需要可以封闭火灾现场。发生火灾的单位和有关人员应当按照公安机关消防机构的要求保护现场，接受事故调查，如实提供火灾事实情况。未经公安机关消防机构同意，任何人不得进入火灾现场。
第六十条 消防队扑救火灾、实施应急救援，不收取任何费用。
单位专职消防队、志愿消防队参加外单位火灾扑救或者应急救援所损耗的燃料、灭火剂和器材、装备等，经公安机关消防机构核实后，可以向火灾或者其他灾害事故发生地的县级人民政府申请补偿。
第七章 法律责任
第六十一条 各级人民政府或者县级以上人民政府有关部门违反消防法律、法规规定，未履行下列消防工作职责的，分别由上级人民政府、本级人民政府或者监察机关予以通报，责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：
（一）未落实消防安全责任制的；
（二）未组织编制、实施消防规划的；
（三）未及时协调解决本行政区域内重大消防安全问题的；
（四）利用职权干扰消防执法行为的；
（五）其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。
第六十二条 公安机关消防机构、公安派出所的工作人员有下列行为之一的，依法给予行政处分：
（一）对不符合消防安全要求的消防设计文件、建设工程、场所准予审核合格、消防验收合格、消防安全检查合格的；
（二）无故拖延消防设计审核、消防验收、消防安全检查，不在法定期限内履行职责的；
（三）发现火灾隐患不及时通知有关单位或者个人整改的；
（四）利用职权为用户、建设单位指定或者变相指定消防产品的品牌、销售单位或者消防技术服务机构、消防设施施工单位的；
（五）将消防车、消防艇以及消防器材、装备、设施用于与消防、应急救援无关的事项的；
（六）其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。
第六十三条 违反本办法第二十二条第二款、第二十四条第一款规定，建设单位要求设计、施工、工程监理等单位降低建设工程消防设计、施工质量，或者设计、施工单位擅自修改经公安机关消防机构审核合格或者受理备案的建设工程消防设计文件，违反消防技术标准强制性要求，降低消防施工质量的，由公安机关消防机构责令改正或者停止施工，处一万元以上三万元以下罚款；情节严重的，处三万元以上五万元以下罚款；情节特别严重的，处五万元以上十万元以下罚款。
第六十四条 违反本办法第二十三条第一款规定，对依法应当经公安机关消防机构进行消防设计审核的建设工程，未经依法审核或者审核不合格，擅自施工的；或者对依法应当进行消防验收的建设工程，未经消防验收或者验收不合格，擅自投入使用的，由公安机关消防机构责令停止施工、使用，处三万元以上十万元以下罚款；情节严重的，处十万元以上二十万元以下罚款；情节特别严重的，处二十万元以上三十万元以下罚款。
第六十五条 违反本办法第二十五条第二款规定，施工单位未在施工现场设置临时消防车通道、配备必要的消防器材，未设置临时消防水源或者消防给水设施满足施工现场火灾扑救的消防供水要求的，由公安机关消防机构责令改正，处五千元以上一万元以下罚款；情节严重的，处一万元以上三万元以下罚款；情节特别严重的，处三万元以上五万元以下罚款。
第六十六条 违反本办法第三十条规定，公众聚集场所未配置消防设施、器材或者配置的消防设施、器材未保持完好有效的，由公安机关消防机构责令改正，处一万元以上五万元以下罚款。
违反本办法第三十三条规定，公共交通工具和学校、幼儿园专门用于接送学生、幼儿的车辆未配置消防设施、器材或者配置的消防设施、器材未保持完好有效的，由公安机关消防机构责令改正，处五千元以上一万元以下罚款。
第六十七条 违反本办法第三十八条第二款规定，物业服务企业对占用、堵塞、封闭疏散通道、安全出口、消防车通道的行为未及时劝阻或者报告的，由公安机关消防机构责令改正，处二千元以上一万元以下罚款。
第六十八条 违反本办法第三十九条规定，消防控制室未实行二十四小时值班的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。
第六十九条 消防违法行为触犯刑律、构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七十条 公安派出所履行本办法第十二条规定的职责时，可以决定消防法律、法规、规章规定的警告和五百元以下罚款的行政处罚。
第八章 附 则
第七十一条 个体工商户有下列情形之一的，其消防安全责任参照本办法中的单位进行监督管理：
（一）经营、使用公众聚集场所的；
（二）经营、使用易燃易爆危险物品生产经营场所的；
（三）经营、使用建筑面积一百平方米以上或者建筑层数两层以上的其他生产经营场所的。
其他个体工商户应当根据消防安全需要配备必要的消防器材，做好防火工作。
第七十二条 本办法自2011年9月1日起施行。1999年6月4日湖南省第九届人民代表大会常务委员会第九次会议通过的《湖南省实施〈中华人民共和国消防法〉办法》同时废止。
中国保监会关于印发《人身保险电话销售业务管理办法》的通知
中国保险监督管理委员会
中国保监会关于印发《人身保险电话销售业务管理办法》的通知
保监发〔2013〕40号
各保监局，各人寿保险公司、健康保险公司、养老保险公司：
为进一步规范人身保险电话销售业务，切实维护保险消费者权益，我会制定了《人身保险电话销售业务管理办法》。现予以印发，并将有关事项通知如下，请遵照执行。
一、本办法实施前已经开展电话销售业务的人寿保险公司、健康保险公司和养老保险公司（以下简称“保险公司”），应按照本办法相关要求在6个月内完成改建。
（一）改建申请
已经设立电话销售中心的保险公司，应根据本办法有关规定对电话销售中心进行改建，并向电话销售中心所在地保监局提出改建申请，向呼入地保监局报告。改建申请材料应包括：
1.改建申请书，应明确机构名称、专用号码、所在地、销售区域等；
2.改建报告，应说明改建机构是否符合本办法第十一条各项标准；
3.改建机构负责人的简历及有关证明等。
通过与其他机构合作开展人身保险电话销售业务的保险公司，应根据本办法相关规定对合作机构资质进行审核，并向合作机构呼出地保监局备案，向呼入地保监局报告。备案材料参见本办法第十七条。
（二）改建审批和备案
关于电话销售中心改建的，保监局自收到完整申请材料之日起20个工作日以内，作出批准或者不予批准的书面决定。批准改建的，颁发专属机构经营保险业务许可证；不予批准改建的，应当书面通知申请人并说明理由。
关于保险公司委托保险代理机构开展电话销售业务备案的，保监局收到备案材料后可视情况对备案项目进行检查，对不符合有关条件的及时提出整改意见。
二、为统一监管标准、提升监管效率，各保监局应根据本办法修订完善现有关于人身保险电话销售业务的规范性文件。
中国保监会
2013年4月25日
人身保险电话销售业务管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范人身保险电话销售业务，保护消费者合法权益，维护良好的市场秩序，鼓励新兴渠道专业化发展，依据《中华人民共和国保险法》、《保险公司管理规定》、《人身保险业务基本服务规定》等法律、法规，制定本办法。
第二条 人身保险公司（以下简称“保险公司”）直接或委托具有保险代理资格的机构（以下简称“保险代理机构”）在中华人民共和国境内开展电话销售业务，适用本办法。
第三条 本办法所指的电话销售业务，是指保险公司主动呼出或接受客户呼入，通过电话销售中心或委托保险代理机构销售保险产品的业务。
第二章 市场准入
第四条 保险公司应设立电话销售中心或委托保险代理机构开展电话销售业务，其他单位和个人不得经营或变相经营电话销售业务。
保险销售从业人员个人不得随机拨打电话约访陌生客户，或者假借公司电话销售中心名义约访客户。
第五条 保险公司开展电话销售业务，应符合以下条件：
（一）上一年度及提交申请前连续两个季度偿付能力均达到充足；
（二）最近2年内无受金融监管机构重大行政处罚的记录，不存在因涉嫌重大违法违规行为正在受到中国保监会立案调查的情形；
（三）对拟设立电话销售中心的可行性已进行充分论证，包括业务发展规划、电话销售系统建设规划等，并具备电话销售业务管理制度；
（四）有符合任职资格条件的筹建负责人；
（五）中国保监会规定的其他条件。
第六条 保险公司总公司和省级分公司可以向拟设地保监会派出机构（以下简称“保监局”）申请设立电话销售中心。电话销售中心是保险公司直接经营电话销售业务的专属机构。
总公司申请设立的电话销售中心，可以在总公司经营区域内开展电话销售业务；省级分公司申请设立的电话销售中心，可以在省级分公司经营区域内开展电话销售业务。
第七条 设立电话销售中心，应当提交下列材料：
（一）设立申请书，应包括机构名称、拟设立地、销售区域等；
（二）偿付能力符合条件的说明；
（三）电话销售中心设立的可行性论证报告，包括拟设机构3年业务发展规划、电话销售系统建设规划、电话销售业务管控体系及主要制度等；
（四）受到行政处罚或者立案调查情况的说明；
（五）拟设机构筹建负责人的简历及相关证明材料；
（六）中国保监会规定提交的其他材料。
第八条 保险公司申请设立的电话销售中心，名称至少应当包含“申请人名称”和“电话销售中心”两个要素。
第九条 保险公司电话销售中心负责人属于保险公司高级管理人员，应当在任职前取得中国保监会核准的任职资格。
保险公司电话销售中心负责人应当具有下列条件：
（一）大学本科以上学历或者学士以上学位；
（二）从事金融工作3年以上或者从事经济工作5年以上；
（三）具有1年以上电话销售业务管理经验或2年以上金融业务管理经验；
（四）《保险公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理规定》规定的其他条件。
第十条 电话销售中心所在地保监局应当自收到完整申请材料之日起30日内对设立申请进行审查。对符合本规定第五条的，向申请人发出筹建通知；对不符合本规定第五条的，作出不予批准决定，并书面说明理由。
申请人应当自收到筹建通知之日起6个月内完成电话销售中心的筹建工作，筹建期间不计算在行政许可的期限内。筹建期间届满未完成筹建工作的，应当根据本办法重新提出设立申请。筹建机构在筹建期间不得从事任何保险经营活动。
第十一条 保险公司电话销售中心开业应当符合以下标准：
（一）营业场所权属清晰，安全、消防等设施符合要求，使用面积、使用期限、功能布局等满足经营需要。营业场所连续使用时间原则上不短于两年；
（二）具备专业、完备的电话销售系统，通过该系统实现电话呼出、电话呼入、录音质检、实时监听、客户信息管理、销售活动管理、号码禁拨管理等功能；
（三）拟任高级管理人员或者主要负责人符合任职条件；
（四）筹建期间未开办保险业务；
（五）中国保监会规定的其他条件。
第十二条 保险公司电话销售中心筹建工作完成后，申请人应向拟设地保监局提交开业验收报告，并提交以下材料：
（一）筹建工作完成情况报告，其中说明筹建电话销售中心是否符合本办法第十一条所规定的开业标准；
（二）拟任电话销售中心负责人的简历及有关证明；
（三）电话销售系统建设报告，包括计算机配置、应用系统、网络建设情况等；
（四）拟设机构营业场所所有权或者使用权证明；
（五）消防证明或者已采取必要措施确保消防安全的书面承诺；
（六）中国保监会规定提交的其他材料。
第十三条 电话销售中心所在地保监局应当自收到完整的开业验收报告之日起30日内，进行开业验收，并作出批准或者不予批准的决定。验收合格批准设立的，颁发专属机构经营保险业务许可证；验收不合格不予批准设立的，应当书面通知申请人并说明理由。
第十四条 经批准设立的电话销售中心，应向受话地保监局报告，并持批准文件以及经营保险业务许可证，向工商行政管理部门办理登记注册手续，领取营业执照后方可营业。
第十五条 保险公司委托保险代理机构开展电话销售业务，应对保险代理机构资质进行审核。拟合作的保险代理机构应符合下列条件：
（一）配备专业、完备的电话销售系统，通过该系统实现自动拨号、电话呼出、录音质检、实时监听、客户信息管理、销售活动管理、号码禁拨管理等功能；
（二）建立必要的组织机构和完善的电销业务管理制度；
（三）具有合法的运营场所，安全、消防设施符合要求；
（四）中国保监会规定的其他条件。
第十六条 保险公司委托保险代理机构开展电话销售业务，应提前向保险代理机构呼出地保监局备案，并告知受话地保监局。保险代理机构呼出地保监局视情况对备案项目进行检查，对不符合有关条件的及时提出整改意见。
第十七条 保险公司就开展电话销售代理业务申请备案，应当提交下列材料：
（一）保险公司委托保险代理机构开展电话销售业务的项目书，包括拟委托的保险代理机构名称、合作方式、管理模式、销售区域、3年业务发展规划和市场分析等；
（二）偿付能力符合条件的说明；
（三）受到行政处罚或者立案调查情况的说明
（四）委托代理合同复印件；
（五）保险代理机构资质证明，包括经营保险代理业务许可证、营业场所合法性报告、电话销售系统建设报告、电话销售业务运营管理制度等；
（六）中国保监会规定提交的其他材料。
第十八条 保险公司开展电话销售业务，销售区域应当符合保险公司的经营区域。保险公司委托保险代理机构开展电话销售业务，销售区域应同时符合保险公司和保险代理机构的经营区域。
第十九条 保险公司开展电话销售的产品范围限于普通型人身保险产品，但连续经营电话销售业务两年以上，期间未受到金融监管机构重大行政处罚的，可以通过电话销售分红型人身保险产品。产品选择应充分考虑电话销售的特殊性，简明易懂，便于投保。
第二十条 保险公司设立电话销售中心开展电话销售业务，应设置全国统一的专用号码。保险公司委托保险代理机构开展电话销售业务的，应对保险代理机构进行号码审查，确保其使用统一的专用号码。
保险公司和保险代理机构开展电话销售业务，应保持电话销售号码的稳定性，专用号码使用年限不得少于1年。
第二十一条 保险公司开展电话销售业务，应在保险公司及保险代理机构官方网站显著位置开辟信息披露专栏。披露内容应至少包括：
（一）保险公司及保险代理机构用于开展电话销售业务的统一专用号码；
（二）通过电话销售的产品信息，包括产品名称（宣传名称）、条款、产品说明书（如有）等；
（三）委托开展电话销售业务的保险代理机构名称、合作期限、销售区域等；
（四）消费者投诉维权途径。
第二十二条 保险公司电话销售中心负责人和营业场所变更，应报电话销售中心所在地保监局批准；电话销售中心名称和电话销售号码变更，应向机构所在地保监局备案。
保险公司委托保险代理机构开展电话销售业务，保险代理机构营业场所、电话号码发生变更，应向合作项目所在地保监局备案。
第二十三条 保险公司撤销电话销售中心，应参照保险公司撤销分支机构办理。
保险公司终止委托保险代理机构电话销售的，应在终止合作前15个工作日向电话销售中心所在地保监局备案，并提交妥善的后续业务处理方案。
第三章 销售行为
第二十四条 保险公司开展电话销售业务，应建立严格的客户信息管理制度，遵守个人信息保护相关法律法规，通过合法途径获取客户信息，有序开发、规范使用现有客户资源，确保客户资料和信息采集、处理、使用的安全性和合法性。
第二十五条 保险公司及保险代理机构应建立健全电话销售禁拨管理制度。
（一）应通过电话销售系统对销售时间进行管理，根据不同地区、不同人群的生活习惯设置禁止拨打时间。除客户主动要求外，每日21时至次日9时不得呼出销售。
（二）应通过电话销售系统建立禁止拨打名单。对于明确拒绝再次接受电话销售的客户，应录入禁止拨打名单，并设定不少于6个月的禁止拨打时限。
（三）应建立因禁拨管理不当对客户造成骚扰的责任追究机制。
第二十六条 保险公司应加强对电话销售人员的培训：
（一）应对电话销售人员统一进行岗前和岗中的培训教育，培训内容应至少包括业务知识、法律知识及职业道德等；
（二）应按照有关规定，对销售分红型人身保险产品的电话销售人员进行专门培训；
（三）应由保险公司总公司统一设计制作电话销售人员培训材料，保险代理机构、电话销售中心不得擅自修改培训材料内容；
（四）应建立健全电话销售人员销售资质认证体系、销售品质考核制度和培训档案管理制度。
第二十七条 保险公司应加强对电话销售人员的销售行为管理，不得允许电话销售人员规避电话销售系统向客户销售保险产品。
第二十八条 保险公司应针对不同电话销售模式和保险产品制定规范的销售用语。电话销售人员销售保险产品须正确使用电话销售用语，禁止不当阐述。
电话销售用语由保险公司总公司统一制定并存档备查，保险代理机构、电话销售中心未经总公司同意不得更改。
第二十九条 保险公司制定电话销售用语，应至少包括以下内容：
（一）电话销售人员工号、所属保险公司或代理机构名称；
（二）产品名称、承保公司名称、产品信息披露方式、保险责任、责任免除、保险金额、保险期间、缴费期间、退保损失、新型产品保单利益不确定性等；
（三）缴费方式、保单生效时间、投保意愿确认方式、保单形式、保单送达方式等；
（四）犹豫期、客户服务电话、保单查询方式等。
保险公司委托代理机构开展电话销售业务，电话销售用语除包括以上内容外，还应明确告知保险代理性质。
第三十条 保险公司可以通过签署投保单和电话录音两种方式确认投保人的投保意愿。
保险公司通过电话录音确认投保人投保意愿的，须同时满足以下条件：
（一）投保人与被保险人为同一人，年届18周岁至60周岁间；
（二）所售产品应为普通型人身保险产品，且免于体检；
（三）销售用语应包含“您是否同意通过电话录音确认投保”的内容，并取得投保人肯定答复。
第三十一条 保险公司可以在风险可控的前提下使用移动支付设备、网上银行、支付平台等新技术提升收付费效率。保险公司通过银行转账方式或其他电子支付方式收取保险费的，应通过书面或电话录音的方式取得客户授权。
保险公司以电话录音方式确认客户转账授权的，应符合以下条件：
（一）客户明确表示同意通过其名下账户支付保险费用；
（二）销售用语明确告知首期保费支付时间及续期保费支付时间、频率等内容；
（三）保费扣划成功后，通过电话或短信等方式通知投保人。
第三十二条 保险公司通过电话销售保险产品，可以向投保人提供纸质保单或电子保单。
保险公司向投保人提供电子保单的，应符合以下条件：
（一）通过有效途径确认投保人收到保单；
（二）在官方网站上设置保单查询功能；
（三）在保险期间内根据投保人要求及时提供纸质保单。
第三十三条 保险公司应建立健全电话销售质量检测体系，符合以下基本要求：
（一）具备完善的质检制度，应包括质检流程、质检标准、对质检发现问题件的整改处理以及人员责任追究等内容；
（二）配备专职质检人员，质检人员应与销售人员岗位分离；
（三）应通过信息系统进行质检，并通过权限划分、模块划分、系统分离等方式实现质检系统与销售系统分离；
（四）质检记录应通过质监系统生成，保存期限不少于保险期间。
鼓励保险公司通过技术手段实现系统信息化质检，如语音识别、关键字、音调时长等新技术进行系统化质检。
第三十四条 保险公司通过不同销售模式开展电话销售业务的，应按照统一标准进行质检，质检比例不得低于以下标准：
（一）对保险期间在1年以上的成交件录音按不低于30%的比例在犹豫期内全程质检；
（二）对保险期间在1年期以内的成交件录音按不低于20%的比例在保单期限内全程质检。
第三十五条 保险公司开展电话销售业务，应将电话通话过程全程录音，并对成交件录音备份存档。电话录音及其它投保文件的保存时限自保险合同终止之日起计算，保险期间在一年以下的不得少于五年，保险期间超过一年的不得少于十年。
保险公司对客户信息和电话录音内容负有保密义务，不得用于其他商业用途。
第三十六条 保险公司应加强电话销售信息数据管理工作，确保信息数据的安全性、完整性、准确性和时效性，并做好数据备份。
保险公司设立电话销售中心开展电话销售业务的，应实现电话销售系统与保险公司核心业务系统无缝对接。保险公司委托保险代理机构开展电话销售业务的，应强化数据传输管理，确保主要业务数据、销售录音、客户信息等数据传送的及时性和安全性。
第三十七条 保险公司直接或委托保险代理机构通过电话赠送保险的，参照电话销售业务进行规范和管理。
电话赠险人员属于电话销售人员，电话赠险号码应与电话销售号码一致。保险公司不得委托没有取得经营保险代理业务许可证的机构开展电话赠险业务。保险公司应对电话赠险业务进行抽样质检，抽检比例不低于1%。
第三十八条 保险公司电话销售业务涉及投保单、保险合同、转账授权书等纸质文件递送的，应在投保人同意投保之日起7个工作日内送达。如遇客观原因无法按时送达的，应通过电话、短信等方式通知投保人。
第三十九条 保险公司电话销售业务，犹豫期起算日期应以确认投保人收悉保单之日或保单生效之日中较晚者为准。
第四十条 保险公司至少应为客户提供电话和柜面两个渠道受理保全及理赔申请，鼓励保险公司探索高效便捷的服务渠道。保险公司通过电话接受客户保全及理赔申请的，应全程录音并在保单期限内存档备查。
第四十一条 保险公司应建立健全投诉受理和处理制度，至少为客户提供电话和柜面两个投诉渠道，并配备必要的人员和设备。
保险公司委托代理机构开展电话销售业务，应制定统一规范的投诉处理程序，明确职责、分工合作，确保妥善处理投诉纠纷事件。
第四十二条 保险公司接到客户投诉后，应于2个工作日内向投诉人说明办理流程，于 10个工作日内向投诉人反馈处理结果。投诉处理过程应通过书面记录、录音等方式详细记录并存档备查。
投诉事项涉及电话销售行为的，保险公司应在投诉处理过程中调听电话销售录音。因自身原因不能提供有效电话销售录音的，保险公司应按照有利于投保人的原则处理客户诉求。
第四十三条 保险公司应根据电话销售业务流程和特点，改造和完善现有服务支持体系，确保投保人享有不低于其他渠道的服务水平。
第四章 监督管理
第四十四条 中国保监会委托各保监局对电话销售业务进行监管。
呼出地保监局依法对保险公司在辖内设立电话销售中心进行审批，对保险公司委托代理机构开展电销业务的项目进行备案，并履行日常监管职责。
受话地保监局对电话销售业务实行属地监管，依法查处电话销售业务中出现的违法违规行为。
第四十五条 保监局应根据《保险公司管理规定》和《保险公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理规定》有关规定对保险公司电话销售中心及其负责人进行监督管理。
第四十六条 保险公司应加强对保险代理机构及其电话销售人员的销售行为管理，并对该机构在授权范围内的代理行为依法承担责任。
第四十七条 保险公司及保险代理机构存在违反本办法第二十五条相关规定，对客户构成滋扰的，中国保监会有权依据监管需要采取通报、监管谈话、下发监管函或其他必要的监管措施。
第五章 附 则
第四十八条 本办法自印发之日起实施，《关于促进寿险公司电话销售业务规范发展的通知》（保监发〔2008〕38号）和《关于进一步规范人身保险电话销售和电话约访行为的通知》（保监发〔2010〕99号）同时废止。
中国证券监督管理委员会公告〔2008〕48号
中国证券监督管理委员会
中国证券监督管理委员会公告〔2008〕48号
为保证上市公司2008年年度财务报告（以下简称2008年年报）的真实、准确、完整和及时，维护“三公”原则，进一步提高上市公司信息披露质量，各上市公司及相关会计师事务所应遵照本公告要求，切实做好2008年年报编制、审计和披露工作。现就有关事项公告如下：
一、总体要求
上市公司应遵守《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号＜年度报告的内容与格式＞》（2007年修订，以下简称《年报准则》）（证监公司字〔2007〕212号）等信息披露规范要求，做好2008年年报披露工作。
上市公司应严格执行企业会计准则及相关的各项规定，真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，做好2008年财务报告的编制工作。
具有证券期货业务资格的会计师事务所应认真学习和执行《中国注册会计师执业准则》及证监会有关规定，做好2008年年报的审计工作。
二、提高公司规范运作水平，确保信息披露的真实、准确、完整、及时
上市公司应当继续落实《关于做好上市公司2007年年度报告及相关工作的通知》（证监公司字〔2007〕235号）的要求，并在2008年年报工作中重点关注以下方面：
（一）加强对上市公司外部信息使用人的管理
上市公司应加强对外部信息报送和使用的管理。对于无法律法规依据的外部单位年度统计报表等报送要求，上市公司应拒绝报送。上市公司依据法律法规的要求应当报送的，需要将报送的外部单位相关人员作为内幕知情人登记在案备查。上市公司应将报送的相关信息作为内幕信息，并书面提醒报送的外部单位相关人员履行保密义务。
（二）加强独立董事的工作职责，充分发挥其在上市公司年报工作中的独立作用
独立董事应及时听取公司管理层对公司本年度的生产经营情况和投、融资活动等重大事项的情况汇报，并要求公司安排对有关重大问题的实地考察。
独立董事应在年审会计师事务所进场审计前，与年审注册会计师沟通审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、本年度审计重点；独立董事应听取公司财务总监对公司本年度财务状况和经营成果的汇报。
独立董事应在召开董事会审议年报前，与年审注册会计师见面沟通初审意见；独立董事应审查董事会召开的程序、必备文件以及能够做出合理准确判断的资料信息的充分性，如发现与召开董事会相关规定不符或判断依据不足的情形，独立董事应提出补充、整改和延期召开董事会的意见，未获采纳时可拒绝出席董事会，并要求公司披露其未出席董事会的情况及原因。公司应当在董事会决议公告中披露独立董事未出席董事会的情况及原因。
独立董事应高度关注上市公司年审期间发生改聘会计师事务所的情形，一旦发生改聘情形，独立董事应当发表意见并及时向注册地证监局和交易所报告。
上述沟通情况、意见及建议均应书面记录并由当事人签字。
（三）充分发挥审计委员会在年报相关工作中的监督作用
上市公司审计委员会应建立必要的《审计委员会年报工作规程》（以下简称《工作规程》）并在年度报告中予以披露。审计委员会应按照《工作规程》做好与年审会计师事务所的沟通和协调工作。
上市公司审计委员会必须重点关注上市公司在年报审计期间发生改聘会计师事务所的情形。上市公司原则上不得在年报审计期间改聘年审会计师事务所，如确需改聘，审计委员会应约见前任和拟改聘会计师事务所，对双方的执业质量做出合理评价，并在对公司改聘理由的充分性做出判断的基础上，表示意见，经董事会决议通过后，召开股东大会做出决议，并通知被改聘的会计师事务所参会，在股东大会上陈述自己的意见。上市公司应充分披露股东大会决议及被改聘会计师事务所的陈述意见。
审计委员会在续聘下一年度年审会计师事务所时，应对年审会计师完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价，达成肯定性意见后，提交董事会通过并召开股东大会决议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。
审计委员会在改聘下一年度年审会计师事务所时，应通过见面沟通的方式对前任和拟改聘会计师事务所进行全面了解和恰当评价，形成意见后提交董事会决议，并召开股东大会审议。
上述审计委员会的沟通情况、评估意见及建议需形成书面记录并由相关当事人签字，在股东大会决议披露后三个工作日内报告公司注册地证监局。
（四）重点关注重大事项的披露要求
上市公司应按照《年报准则》的要求在2008年年报中全面披露公司内部控制机制建立健全的情况；披露公司2008年公司治理专项活动开展情况，并总结2007年公司治理专项活动开展至今的重大相关情况。
上市公司应在年报“重要事项”部分披露报告期内控股股东及其关联方非经营性资金占用及偿还情况，同时披露年审会计师事务所对资金占用情况的专项说明。
上市公司应按照《年报准则》的要求，披露报告期实施、推出或终止股权激励计划的情况及其对经营成果、财务状况的影响。
上市公司应按照《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》（证监会令第57号）的相关规定，制定并披露年度利润分配预案或资本公积金转增股本预案。
上市公司应充分、客观披露宏观经济形势变化带来的影响，在“董事会报告”的“管理层讨论与分析”中分析国内外市场形势变化、信贷政策调整、汇率利率变动、成本要素价格变化及自然灾害等对企业本年度和未来财务状况和经营成果的影响，以及对公司曾作出的盈利预测及相关承诺事项的影响。
上市公司应贯彻谨慎性原则，合理运用会计政策、会计估计。监管部门将重点关注并查处因滥用会计政策、会计估计导致虚假陈述、误导性陈述及存在重大遗漏的公司，采取及时到位的监管措施，加强对因不合理、不谨慎使用会计政策、会计估计导致公司业绩剧烈波动或者出现“大清洗”情形公司的检查和责任追究。
三、切实执行企业会计准则和财务信息披露规范的规定，保证资本市场财务信息披露质量
上市公司应当严格执行企业会计准则和财务信息披露规范，做好2008年度财务报告的编制和披露工作，并重点关注以下方面：
（一）做好同公允价值计量相关的会计和信息披露工作
公司应当遵循谨慎性原则，严格按照企业会计准则规定的范围，在公允价值能够可靠计量的前提下，采用适当方法合理确定公允价值。在采用估值技术确定公允价值时，应充分关注估值模型以及计算参数的合理性，并在附注中详细披露估值模型、重要参数的选取依据和估值过程，以及必要的敏感性分析。
公司应当在“管理层讨论与分析”部分披露同公允价值计量相关的内部控制制度，并参照本公告附件表1的格式披露相关金额信息。
（二）正确、合理的确认和计量金融工具，并做出充分的信息披露
公司应当建立健全同金融工具会计核算、信息披露相关的决策机制、业务流程和内部控制，重点关注市价持续下跌情况下的金融资产减值，以及衍生金融工具的会计核算。公司应当在 “管理层讨论与分析”部分参照本公告附件表2的格式披露持有外币金融资产的情况，如未持有也应明确说明。
（三）正确理解“控制”的涵义，合理确定企业合并类型和合并财务报表的范围
公司应充分关注持有被投资单位表决权的比例对控制权的影响，综合考虑被投资单位的股权结构、董事会构成、日常经营管理决策以及所处行业特点等因素，判断是否具有决定被投资单位财务和经营政策的权力，并以此为基础合理确定企业合并的类型和合并财务报表的范围。如公司将持股比例低于50%的被投资单位纳入合并范围，应当充分披露具有控制权的相关证据。如公司未将持股比例高于50%的被投资单位纳入合并范围，应当充分披露不具有控制权的相关依据。
（四）充分关注关联方之间特殊交易的经济实质，并做出充分的信息披露
公司应充分关注控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实际控制人等向公司进行直接或间接捐赠行为（包括直接捐赠现金或实物资产、直接豁免或代为清偿债务等）的经济实质。如果交易的经济实质表明属于控股股东、控股股东控制的其他关联方或上市公司实际控制人向上市公司资本投入性质的，公司应当按照企业会计准则中“实质重于形式”的原则，将该交易作为权益交易，形成的利得计入所有者权益（资本公积）。
（五）正确披露境内外会计差异
同时在境内外发行证券的公司应编制境内外会计准则下净资产、净利润的差异调节表，逐项说明差异原因和金额。对于重大的差异项目，应当在差异调节表下对形成差异的原因、涉及的境内外会计准则规定等增加必要的附注说明。
对于以前期间从未涉及而于2008年新发生的交易和事项，公司应在境内外财务报告中采用相同的会计政策进行确认、计量和报告。同一公司的管理层不得在境内外披露的同一年度财务报告中对同一交易和事项做出不同的会计估计和认定。
（六）正确理解、界定和披露非经常性损益
公司应按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益（2008）》（证监会公告〔2008〕43号）的规定，根据非经常性损益的定义，对照非经常性损益的列举项目，结合公司实际情况和具体经济业务的特点，正确理解、界定非经常性损益项目，并对重要的非经常性损益项目增加必要的附注说明。
四、做好上市公司2008年年报审计工作，规范会计师事务所执业行为
在2008年年报审计过程中，相关会计师事务所应重点关注以下方面：
（一）加强内部管理，提升执行证券业务审计力量
各会计师事务所应加强内部质量控制，进一步提高对证券业务审计的重视程度，在本所内部选拔具有良好职业操守、业务能力突出、经验丰富、熟悉资本市场的合伙人（主任或副主任会计师）和业务经理承担上市公司审计业务。
（二）建立和完善同证监局保持密切沟通的机制
各会计师事务所应对2008年年报审计工作做出妥善安排，认真做好审计计划工作。各会计师事务所应按照规定向业务地证监局报送总体审计策略和具体审计计划，包括项目组成员的选定、受聘和续约评价结论，重点关注的问题，风险及舞弊评估的程序，审计时间安排等。审计过程中有重大调整审计计划事项，须知会业务地证监局以及时更新备案审计计划。
各会计师事务所应在被审计单位年度报告披露后，按照规定期限向业务地证监局提交重点关注问题的审计情况总结、管理建议书等。会计师事务所及注册会计师对上市公司财务报告出具非标准无保留审计意见的，要按照《股票上市规则》的要求出具专项说明。发现上市公司涉嫌舞弊或其他违法违规问题的，要以《致监管当局函》及时向业务地证监局报告。
上市公司选聘和改聘会计师事务所时，前后任会计师事务所还应分别向业务地证监局汇报情况。前任注册会计师还应就以下事项出具说明报证监局备案：公司更换会计师事务所的主要原因；是否发现公司管理层存在诚信缺失；与公司管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；审计过程中发现的涉嫌管理层舞弊、违法违规行为线索和内部控制方面的重大缺陷。后任注册会计师应就业务承接情况、风险评估以及识别的主要风险、与前任会计师沟通情况等向证监局做出书面说明。
各会计师事务所应将其与独立董事、审计委员会和证监局的沟通情况、会议内容及各方签字的会议纪要存入审计工作底稿。
（三）提高风险意识，关注上市公司风险领域
各会计师事务所在年报审计过程中，应严格贯彻风险导向审计理念，充分了解被审计单位及其环境，审慎评估重大错报风险，并将风险评估与内部控制测试、实质性测试程序有机结合起来。各会计师事务所应充分考虑由于侵占资产、经营失败、股权激励等导致的财务舞弊风险，关注资金异常流动、授权及印章管理、网上银行等重要环节和对外抵押担保、金融衍生品投资、关联交易等重大决策的内部控制程序，并将控制测试同实质性测试程序有机结合。
（四）审慎执业，做好重点领域审计，履行充分审计程序
各会计师事务所在年报审计过程中，要结合2008年资本市场大幅波动的情况，重点关注公允价值、资产减值准备、企业合并、债务重组、非货币性交易、股权激励、开发费用资本化、金融工具分类、异常关联交易、违规对外担保、资金占用特别是上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来以及重大投资等重点领域。
各会计师事务所应履行充分的审计程序，获取足够的审计证据，除了要特别重视前述公司层面的风险、舞弊及内部控制的测评外，还应落实重要财务报表项目认定层次的实质性审计程序，充分履行函证、监盘、减值测试、分析性复核等审计程序。
二○○八年十二月二十六日